La Sécurité sociale française repose sur un système de cotisations prélevées sur les salaires, financé conjointement par les employeurs et les salariés. Ces cotisations assurent le financement des différentes branches de la protection sociale, telles que la maladie, la vieillesse et les allocations familiales.
En 2025, plusieurs ajustements notables ont été apportés aux taux de cotisation et aux plafonds de la Sécurité sociale.
Principaux taux de cotisation en 2025
Les taux de cotisation varient en fonction de la nature du risque couvert et de la rémunération du salarié. Voici un tableau récapitulatif des principaux taux applicables en 2025 :
| Nature des cotisations | Employeur | Salarié |
|---|---|---|
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 13 % (7 % si éligible à la réduction générale) | 0 % |
| Assurance vieillesse (dans la limite du plafond) | 8,55 % | 6,90 % |
| Assurance vieillesse (sur la totalité de la rémunération) | 2,02 % | 0,40 % |
| Allocations familiales | 5,25 % (3,45 % si éligible à la réduction générale) | – |
| Contribution solidarité autonomie | 0,30 % | – |
| CSG imposable | – | 2,40 % sur 98,25 % du salaire brut |
| CSG non imposable | – | 6,80 % sur 98,25 % du salaire brut |
| CRDS | – | 0,50 % sur 98,25 % du salaire brut |
| Contribution assurance chômage | 4,05 % | – |
Source : Urssaf
Il est important de noter que certaines entreprises peuvent bénéficier de taux réduits pour les cotisations d’assurance maladie et d’allocations familiales si elles sont éligibles à la réduction générale des cotisations patronales.
Par exemple, le taux de la cotisation patronale d’assurance maladie est fixé à 7 % pour les rémunérations n’excédant pas 2,5 fois le SMIC. Au-delà, le taux plein de 13 % s’applique. De même, pour les allocations familiales, le taux est de 3,45 % pour les rémunérations inférieures ou égales à 3,5 SMIC, et de 5,25 % au-delà.
Augmentation du plafond de la Sécurité sociale en 2025
Le plafond de la Sécurité sociale (PASS) est revalorisé chaque année en fonction de l’évolution des salaires. Au 1ᵉʳ janvier 2025, le PASS a été augmenté de 1,6 %, portant le plafond mensuel à 3 925 € et le plafond annuel à 47 100 €.
Ces plafonds sont utilisés pour calculer le montant maximal des rémunérations ou gains pris en compte pour certaines cotisations et prestations sociales, telles que les indemnités journalières en cas de maladie ou maternité, les pensions d’invalidité et les retraites.
Changements législatifs et impacts sur les cotisations
La législation sociale évolue régulièrement, influençant les taux de cotisation et les obligations des employeurs et des salariés. Par exemple, le Décret n° 2025-86 du 30 janvier 2025 a modifié certains taux de cotisations, avec une augmentation progressive prévue jusqu’en 2028.
De plus, la Loi de financement de la Sécurité sociale pour 2025 a introduit des ajustements concernant les exonérations de cotisations et les taux applicables. Il est essentiel pour les employeurs et les professionnels des ressources humaines de se tenir informés de ces évolutions pour assurer une conformité optimale.
Comprendre la répartition des cotisations entre employeur et salarié
Les cotisations sociales sont réparties entre l’employeur et le salarié, chaque partie contribuant au financement de la protection sociale. Par exemple, pour l’assurance vieillesse dans la limite du plafond, l’employeur contribue à hauteur de 8,55 % tandis que le salarié participe à 6,90 %. Certaines cotisations, comme la CSG et la CRDS, sont entièrement à la charge du salarié, bien que prélevées directement sur le salaire par l’employeur.
Cette répartition vise à équilibrer la charge financière entre les deux parties tout en garantissant le financement des prestations sociales.
Calculer le montant des cotisations sur un salaire donné
Pour estimer le montant des cotisations sociales sur un salaire, il est nécessaire d’appliquer les différents taux aux bases correspondantes. Par exemple, pour un salarié percevant un salaire brut mensuel de 3 000 € en 2025 :
- Assurance vieillesse (dans la limite du plafond) :
- Employeur : 3 000 € x 8,55 % = 256,50 €
- Salarié : 3 000 € x 6,90 % = 207,00 €
- CSG/CRDS :
- Assiette : 3 000 € x 98,25 % = 2 947,50 €
- CSG imposable (2,40 %) : 2 947,50 € x 2,40 % = 70,74 €
- CSG non imposable (6,80 %) : 2 947,50 € x 6,80 % = 200